2026年税务专业考试税务筹划与申报处理操作规范题目.docxVIP

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2026年税务专业考试：税务筹划与申报处理操作规范题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业为小型微利企业，2025年度应纳税所得额为50万元，适用的所得税税率为25%，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.12.5万元

B.10万元

C.6.25万元

D.5万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的五级超额累进税率表中，超过80万元部分的税率为35%，速算扣除数为15万元，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？

A.28万元

B.30万元

C.35万元

D.45万元

3.某公司2025年度取得境内销售货物收入1000万元，境外收入200万元，境外已纳税款30万元，假设境内企业所得税税率为25%，境外所得抵扣限额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.100万元

4.某企业2025年度通过公益性捐赠支出30万元，其年度利润总额为200万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业实际可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？

A.25万元

B.30万元

C.37.5万元

D.40万元

5.某个人投资者2025年度从其个人独资企业中取得经营所得100万元，假设该企业适用的个人所得税税率为20%，则该个人投资者应缴纳的个人所得税为