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做账实操-企业季度预缴所得税分录 SOP.pdf

做账实操-企业季度预缴所得税分录 SOP.pdf

    会计实操文库

    做账实操-企业季度预缴所得税分彔SOP

    一、核心前提：明确季度预缴基础规则

    1.预缴核心政策

    预缴周期：企业所得税按季度预缴（年度终了后5个月内

    汇算清缴），申报期为次季度首月1-15日（遇节假日顺延）；

    计税依据：季度预缴应纳税所得额=季度实际利润额-丌

    征税收入-免税收入-以前年度亏损（5年内可弥补）；

    税率适用：一般企业税率25%，小微企业（2024年标准：

    资产≤5000万、人员≤300人、应纳税所得额≤300万）

    按5%税率（需

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