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2026年税务师专业能力提升训练题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.10万元

C.3.5万元

D.4万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其所在地区规定的个体工商户业主的生产经营所得统一税率为20%。王某当年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.12万元

B.16万元

C.16.8万元

D.20万元

3.某上市公司2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，销售费用300万元，财务费用200万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该公司2025年度的利润总额为（）。

A.1200万元

B.1250万元

C.1300万元

D.1350万元

4.某企业2025年12月将一台原值100万元、已计提折旧40万元的设备报废处理，取得残值收入10万元。该企业当月应计入“固定资产清理”科目的金额为（）。

A.50万元

B.60万元

C.90万元

D.100万元

5.张某2025年1月1日取