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2026年审计师考试内部控制专项训练试卷选择题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.根据COSO框架，构成内部环境基础的要素是（）。

A.监督活动

B.风险评估

C.人力资源政策与实务

D.信息与沟通

2.以下关于内部控制目标的说法中，错误的是（）。

A.合法合规性目标通常由外部使用者（如监管机构）最为关心。

B.经营效率效果目标主要关注企业资源使用的经济性和有效性。

C.财务报告可靠性目标是内部控制的固有目标之一。

D.经营风险目标是指企业为实现经营目标而需管理的主要风险。

3.某公司规定，采购部门人员不得接触仓库的钥匙。这种控制措施属于（）。

A.授权批准控制

B.职责分离控制

C.实物控制

D.独立核查控制

4.在评估采购与付款循环中，供应商发票价格误记的风险，其主要的控制活动是（）。

A.采购申请的适当授权

B.采购订单的批准

C.货物验收单与采购订单、入库单的核对

D.付款审批

5.注册会计师计划测试某项控制的有效性，确定样本量为50。在测试过程中，发现5个样本存在控制未被执行或执行无效的情况。根据这一发现，注册会计师最可能首