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2026年小微企业财税实务题库及答案

单项选择题

1.2026年某按月申报的小规模纳税人商贸企业，当月取得不含税销售收入8万元，其中3万元为开具增值税专用发票的销售额，剩余为未开票收入，该企业当月应缴纳增值税为（）

A.0元B.900元C.2400元D.800元

答案：B

解析：根据2025年1月1日至2027年12月31日执行的小规模纳税人增值税减免政策，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，但开具增值税专用发票的销售额不得享受免税优惠，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。该企业当月总销售额8万元10万元，仅需就专票部分缴纳增值税，应纳税额=30000×1%=900元。

2.2026年某符合条件的小型微利企业，全年应纳税所得额为280万元，无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税为（）

A.14万元B.28万元C.70万元D.35万元

答案：A

解析：2025年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。该企业应纳税额=280×25%×20%=14万元。

3.2026年小微企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的（）在税前加计扣除

A.75%