税务师考试《税法二》梳理策略解析(2026年).docxVIP

税务师考试《税法二》梳理重点

一、增值税法

1.1一般纳税人应税行为及销售额的确定

征税范围：销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税行为和不动产经营租赁服务、销售不动产、转让土地使用权。

销售额的确定：

价税分离原则：销售额=含税销售额/(1+税率)

视同销售：固定资产、不动产视同销售的特殊规定。

混合销售、兼营：区分情况计算销售额。

特殊销售方式：折扣、折让、无偿赠送等的处理。

特殊行业：金融、建筑、房地产、农产品等的销售额确定方法。

1.2小规模纳税人应税行为及应纳税额的计算

免税规定：小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额在10万元以下（含本数）的，免征增值税。

应纳税额的计