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2026年税务筹划师专业水平测试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为50万元，其应纳企业所得税税额为（）。

A.6.5万元

B.7.5万元

C.10万元

D.12.5万元

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其税率为（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.20%

3.企业通过公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，超过部分不予扣除。某企业2026年度利润总额为200万元，实际发生公益性捐赠支出25万元，其税前可扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.15万元

4.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除。这一政策适用于（）。

A.企业所得税纳税人

B.个人所得税纳税人

C.增值税纳税人

D.营业税纳税人

5.根据我国《企业所得税法》规定，企业固定资产折旧的计提方法中，不得采用（）。

A.平均年限法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.收益年限法

6.某企业2026年5月进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为（）。

A