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2026年最新税务师留抵退税申报实务考试真题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内。每题1分，共20分）

1.根据最新政策，符合条件的小微企业，无论是否处于亏损状态，都可以申请一次性退还其存量留抵税额，该退税方式属于（）。

A.年度增量留抵退税

B.年度一次性留抵退税

C.季度增量留抵退税

D.特定行业留抵退税

2.某先进制造业企业，2026年1月申请退还留抵税额，其上一年度（2025年）应纳税额为0，且2025年10月已申请并办理了留抵退税。2025年10月留抵退税额为80万元，2026年1月可申请留抵退税的最低限额是（）万元。

A.0

B.80

C.当期增量留抵额

D.上年留抵额的50%

3.外贸企业因从境外供应商取得不可用于境内生产的进项发票，在转出进项税额时，应填写的申报表具体栏次是（）。

A.《增值税期末留抵税额退税申报表（主表）》第18栏

B.《增值税期末留抵税额退税申报表（附表）》第14栏

C.《增值税进项税额转出明细表》第5栏

D.《增值税进项税额转出明细表》第10栏

4.纳税人申请留抵退税时，需提供留抵税