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医院预算绩效管理实施细则

适用范围与核心原则

预算绩效管理是打破医院“重分配、轻管理，重支出、轻问效”运行惯性，将绩效理念嵌入预算编制、执行、监督全链条的核心管控工具，不存在脱离绩效的预算，也不存在脱离预算的绩效。本细则覆盖医院本部、下属独立核算分院、医联体托管单元所有纳入年度预算管理的资金，包括财政基本补助、财政项目补助、医疗服务收入形成的自有资金、科教项目专项资金、公益捐赠资金，所有单笔金额≥1万元的支出，无论资金来源，必须全部纳入绩效管理范畴。预算绩效管理严格遵循三项核心原则：一是权责对等原则，谁申请预算谁设定绩效目标，谁执行项目谁监控绩效运行，谁审批资金谁对评价结果应用负责，不允许出现“申请资金时抢着报、承担责任时往外推”的错位；二是全流程闭环原则，绩效目标设置、运行动态监控、绩效分级评价、评价结果应用、问题整改销号五个环节环环相扣，缺任何一个环节的项目不得进入下一年度预算储备库；三是成本效益匹配原则，临床医技科室直接产生收入的项目，成本收益率不得低于近3年同科室均值的90%，行政后勤服务类项目，人均服务成本不得高于上一年度实际值的105%，超出阈值的项目一律核减预算。本细则所指预算绩效，覆盖资金产出的数量、质量、时效、成本四个核心维度，以及对应的经济效益、社会效益、可持续影响、服务对象满意度四类效益指标，不允许将“预算执行率100%”作为绩效优秀的唯一标准。

组织架构与