治理准则与萨斯法案比较研究.pdfVIP

技术文章：规则、原则与萨班斯‑

奥克斯利法案

与ACCA资格考试P1科目相关

公司治理准则

本文介绍公司治理控制的主要议题，并讨论不同国家在治理控制方面的差异。特别是旨在阐明规则导向

与原则导向两种公司治理方法的特征及特性，分析每种体系的方式，并探讨其相关优势与劣势。

什么是‘准则’及其作用？

公司治理的并非新概念。它一直是公司法的重要组成部分，我们不应认为在各类准则制定之前公司

治理并不存在。股东能够对董事进行问责是设计的关键要素，公司法历来包含这种问责关

系的多个方面。例如，的授予传统上就要求公司必须定期向股东最低限度的年度或半年度

信息披露，包括股东大会等基本制度。

此外，不幸的是，公司治理领域历来都存在，公司董事曾以或违背股东利益的方式行事。公司

治理的不良实践并非始于安然。投资者始终需要确保董事能够以股东的最佳利益行事，这种需求延

续至今。然而，争议的在于应采取何种最佳机制来规范董事行为以实现这一目标。尽管多数国家对

股东的财务报告由公司法和国际财务报告准则保障，