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税收基础期末考试速记列表（函授课程）

一、税收基础概论（名词/选择必考）

税收定义：国家凭借政治权力，按照法律标准，无偿、强制参与社会产品分配，取得财政收入的一种形式。

税收三大特征（税收三性—必考）

强制性：依法征税，纳税人必须依法纳税，违者追责。

无偿性：国家征税不直接支付对价，是税收核心特征。

固定性：征税对象、税率、环节、期限预先法定，相对固定。

税收职能（简答高频）

财政职能：筹集财政收入，是税收最基本职能

经济调节：调节收入分配、调控宏观经济、优化资源配置

监督管理：监督经济活动、规范纳税行为

二、税法基本要素（考试核心）

税法三要素（重中之重）

纳税人：依法直接负有纳税义务的单