2026年税务师职业资格考试税法二预习阶段模拟自测试卷.docxVIP

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一、单选题

（共50题，每题0.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

根据企业所得税法规定，下列关于应纳税所得额计算的表述，正确的是（）A.企业发生的罚款支出可以税前扣除

B.公益性捐赠支出超过利润的12%部分可以结转以后年度抵扣

C.股息、红利所得免税收入应计入应纳税所得额

D.资产损失准备金计提额可以税前扣除

某居民企业2025年实现利润总额800万元，发生公益性捐赠120万元，符合税前扣除条件。则该企业当年可税前扣除的捐赠额为（）A.96万元

B.120万元

C.80万元

D.60万元

下列选项中，不属于企业所得税税前扣除的职工教育经费的是（）A.工会经费

B.职工培训费

C.职工福利费

D.职工继续教育费

某制造企业2025年发生研发费用1500万元，其中人员人工费用900万元，直接投入费用400万元，间接费用200万元。按照加计扣除政策，该企业当年可享受的研发费用加计扣除额为（）A.1500万元

B.2250万元

C.3000万元

D.4500万元

根据企业所得税法，下列关于亏损结转的说法，正确的是（）A.亏损可以无限期结转

B.亏损最多可结转5年

C.亏损只能结转当年

D.亏损结转期间不受税率变化影响

某高新技术企业享受15%的优惠税率，2025年应纳税所得额为300万元，则其应纳企业所