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财政国库集中支付业务操作规范

第一章总则

为进一步深化国库集中支付制度改革，规范财政资金支付行为，加强财政资金监督管理，提高资金运行效率和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政国库管理制度改革试点方案》及国家有关财政财务管理的法律法规，制定本操作规范。本规范适用于纳入国库集中支付范围的所有预算单位、财政国库支付执行机构以及代理银行。财政国库集中支付业务应当遵循规范、安全、高效、透明的原则，确保财政资金支付全过程留痕、可追溯。

第二章国库单一账户体系管理

国库单一账户体系是国库集中支付制度的基础，由财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户、财政部门在商业银行开设的零余额账户、财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户、财政部门在商业银行开设的财政专户以及经国务院或国务院授权财政部批准的特殊专户构成。

第一节国库单一账户

国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。该账户由财政部门在中国人民银行开设，是国库单一账户体系的“总出纳”账户。所有财政资金的收入最终都要缴入该账户，所有财政资金的支付最终都要通过该账户划拨。财政部门应加强对国库单一账户的管理，确保账户资金安全，及时与中国人民银行进行账务核对。

第二节预算单位零余额账户

预算单位零余额账户是财政部门为预算单位在商业银行开设的，用于财政授权支付和清算的账户。该账户实行用款额度