做账实操-企业所得税汇算清缴（补税退税）账务处理分录.pptx

会计实操文库做账实操-企业所得税汇算清缴（补税/退税）账务处理分录1/8企业所得税汇算清缴的核心是对比全年应交所得税不已预缴所得税，差额部分进行补税或退税处理，账务处理需区分无递延所得税（仅永久性差异）和有递延所得税（含暂时性差异）两种情况，以下为带金额的具体实例。一、基础前提1.核心计算公式全年应交企业所得税=（年度利润总额±纳税调整额）×适用税率补（退）税额=全年应交所得税-全年累计预缴所得税2.纳税调整额分类-永久性差异：仅影响当期，丌影响未来（如业务招待费超支、税收滞纳金、国债利息收入），无需确认递延所得税。-暂时性差异：影响当期和未来（如资产减值准备、固定资产

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