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做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理分录.pptx

做账实操-企业所得税汇算清缴账务处理分录.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    全年已预缴企业所得税=200万元;会计实操文库

    ```;会计实操文库

    金额即可

    ```;会计实操文库

    2. 暂时性差异：计提存货跌价准备50万元（税法丌认可，当期调增；未来存货出售时，可税前扣除，形成可抵扣暂时性差异）

    应纳税所得额=1000+20+50=1070万元当期应交所得税=1070×25%=267.5万元递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率=50×25%=12.5

    万元

    账务处理分录

    1. 确认当期应交所得税

    ```

    借：所得税费用—当期所得税费用2675

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