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2026年新版化妆品消费税试题及答案

单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.根据2026年现行《消费税暂行条例》及国家税务总局2025年第18号公告《关于调整高档化妆品征税范围执行口径的公告》，下列产品中属于高档化妆品消费税征税范围的是（）

A.单位不含税售价为8元/毫升的普通保湿爽肤水

B.单位不含税售价为22元/片的医美用医用修复精华面膜

C.普通儿童润唇膏

D.用于日常护肤的医用凡士林

答案：B

解析：2025年新执行的口径明确将医美场景使用的单价达标修护类面膜纳入高档化妆品征税范围，高档化妆品的判定阈值为单位不含税售价10元/毫升（克）或15元/片（张），普通日化产品、儿童护肤产品、基础医用凡士林均不属于征税范围。

2.下列主体中，属于高档化妆品消费税法定纳税人的是（）

A.从事普通日化产品批发的商贸企业

B.进口完税价格为12元/毫升的精华液的外贸企业

C.面向终端消费者销售高档化妆品的线下连锁零售店

D.受托加工普通平价化妆品的生产工厂

答案：B

解析：高档化妆品消费税实行生产、进口、委托加工环节计征的规则，除国家明确规定的特殊场景外，零售环节不征收消费税；普通平价化妆品不属于消费税征税范围，受托加工普通化妆品的工厂无需履行消费税代收代缴义务。

3.某高档化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2026年3月销售自产高档精华液，开具增值税专