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2026年企业内部控制与风险管理测试题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据《企业内部控制基本规范》，下列关于内部控制的定义，说法正确的是（）。

A.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程

B.内部控制是企业为实现经营目标，在生产经营过程中制定的一系列规章制度和操作程序

C.内部控制是由企业董事会制定并直接执行的，用于防范经营风险的唯一手段

D.内部控制是企业在预算管理中建立的一系列数学模型和计算公式

2.COSO框架的五个要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和（）。

A.内部监督

B.风险应对

C.管理层理念

D.治理结构

3.下列属于风险评估要素中“风险识别”方法的是（）。

A.问卷调查法

B.流程图法

C.德尔菲法

D.层次分析法

4.在资金活动内部控制中，企业办理资金支付业务，应当遵循（）的原则。

A.谁申请、谁审批

B.严格审批权限

C.先支后收

D.现金结算为主

5.企业在采购与付款业务的控制活动中，下列不属于不相容职务分离的是（）。

A.采购合同的订立与审批

B.采购订单的编制与复核

C.采购验收与会计记录

D.采购申请与采购审批

6.关于资产的安全与完整控制，企业应当建立资产清查制度，