销售与收款循环审计(12.pptxVIP

AUDITTRAINING演讲人：XXX售与收款循环审计121注册会计师审计实务培训课程CPAAUDIT

AAUDITTRAINING课程目录销售与收款循环审计·六章系统课程01循环概述与业务流程第3-6页：业务活动、主要单据、会计记录与部门职责02重大错报风险识别与评估第7-12页：收入舞弊假定、风险信号、固有风险与控制风险评估03内部控制设计与测试第13-18页：职责分离、授权审批、凭证记录、控制测试程序04营业收入实质性程序第19-25页：分析程序、截止测试、延伸检查、特定交易评价05应收账款实质性程序第26-30页：函证设计、替代程序、坏账准备、指标分析06特殊事项与课程总结第31-32页：电商退货、建造合同、总额净额法、核心要点回顾全程覆盖销售与收款循环审计核心环节，从业务流程到特殊事项，系统构建审计实务能力

CHAPTER01循环概述与业务流程理解业务是审计的起点

OVERVIEW十大核心业务活动SalesCollectionCycleAudit销售与收款循环涵盖从订单接收到坏账核销的完整链条，每个环节都对应特定的审计认定。01订单与信用管理接受客户订购单后需经销售经理审批，编制连续编号多联销售单，作为后续发货与开票的授权依据赊销信用由独立信用管理部门批准，与销售部门职责分离，直接关联应收账款准确性计价和分摊认定02发货与开票环节