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2026年税务师考试税法理论与实务模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题

1.下列行为属于增值税“视同销售”的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.外购货物用于免税项目

C.购进货物用于个人消费

D.将委托加工货物用于连续生产应税消费品

2.某企业2025年销售收入5000万元，业务招待费发生额60万元，税前准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.36

B.30

C.25

D.20

3.居民张某2025年取得综合所得年收入30万元（减除费用6万元、专项扣除4.5万元、专项附加扣除3万元），其全年应纳税所得额为（）万元。

A.16.5

B.19.5

C.24

D.30

4.某企业2025年实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，该企业应缴纳的城建税（市区）为（）万元。

A.7

B.10.5

C.15

D.21

5.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.销售自产农产品

B.转让上市公司股票

C.提供加工劳务

D.进口货物

6.下列支出在企业所得税前不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.未经核定