做账实操-税金科目账务处理分录.doc

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做账实操-税金科目账务处理分录

一、增值税完整链条账务处理（核心税种）

1.采购设备、工程、服务取得专票（进项税额归集，沿用前期业务）

采购光伏组件进项、工程进项、咨询服务进项，全部计入「应交税费—应交增值税（进项税额）」，月末统一参与抵扣，前期1–30笔业务进项均合规归集。

2.售电计提销项税额（月度主营销项）

业务：当月对外售电不含税收入218000元，9%税率

借：应收账款—国家电网237,620.00

贷：主营业务收入—光伏售电218,000.00

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）19,620.00

3.进项税额转出（光伏