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2025年金融行业融资租赁部融资租赁经理融资租赁业务管理手册

第一章融资租赁业务概述

1.1融资租赁的定义与特点

融资租赁并非简单的设备买卖或分期付款，而是一种集融资与融物于一体的创新金融安排。其核心在于承租人通过支付租金，获得资产在规定期限内的使用权，同时出租人保留资产的所有权。这种模式的关键在于，资产的所有权风险与收益权在法律上发生分离，但经济实质上与购买行为高度相似。国际会计准则第17号（IAS17）和我国《企业会计准则第21号——租赁》都将其定义为，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人的租赁，或租赁期届满时承租人有优惠购买权，或租赁期虽不超过资产经济寿命的大部分但租赁转移了资产几乎全部的经济风险与收益的租赁。

融资租赁的显著特点在于其“三权分立”的结构：所有权属于出租人，使用权属于承租人，而占有权则根据实际情况在不同主体间流转。这种结构设计使得融资租赁能够灵活应对不同企业的融资需求，尤其适合那些需要大型设备但缺乏一次性现金投入的企业。例如，一家制造企业需要引进先进的数控机床，通过融资租赁方式，可以避免因一次性支付高额款项而影响流动资金周转，同时又能及时获得生产所需的先进设备，保持市场竞争力。

从法律角度看，融资租赁涉及出租人、承租人以及出卖人三方主体，合同关系相对复杂。出租人向出卖人购买资产，再出租给承租人使用，并收取租金。但值得注意的是，出租人并非资产的直接