企业所得税年报调增调减情况说明.pptx

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行，对收入确认、成本扣除、资产摊销、费用列支设置明确扣除标准与限额。因此账面核算数据与计税口径数据存在天然差异，我司本年度纳税调增、调减金额，均为合规税会差异调整，不属于账务差错或涉税违规调整。二、固定资产折旧、摊销税会差异调整（核心调整项）本年度我司存在固定资产、无形资产折旧摊销税会差异，是本次汇算调整的主要资产类调整项目，严格依据《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》填报调整，合规有据。1.会计处理口径：我司按照企业会计准则，结合资产实际使用年限、残值率，采用年限平均法按月正常计提折旧、摊销，账载折旧金额为企业真实核算发生额