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客户对账结算作业规范

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司与客户之间的往来账务核对及结算作业，确保应收账款的真实性、准确性与完整性，加速资金回笼，降低坏账风险，维护公司资产安全，特制定本作业规范。本规范依据《企业会计准则》、《内部会计控制规范》及公司财务管理制度等相关规定，结合公司业务实际运营情况编制。

1.2适用范围

本规范适用于公司所有与客户发生销售业务及往来款项结算的部门，包括销售部、财务部（含应收账款会计、出纳）、物流部等。所有涉及客户对账、开票、收款及账务处理的业务活动，均须严格遵守本规范。

1.3基本原则

对账结算工作应遵循以下基本原则：

1.真实性原则：所有对账数据必须基于真实的业务发生记录，严禁虚构交易或篡改数据。

2.及时性原则：对账工作应按约定时间周期进行，确保差异在当期发现并处理，避免历史遗留问题堆积。

3.双人复核原则：对账单的生成、发送、差异调整及确认等关键环节，必须经过经办人与复核人的双重确认，确保操作合规。

4.不相容职务分离原则：销售人员不得兼任应收账款记账工作，出纳不得兼任应收账款对账及档案管理工作。

1.4核心定义

1.对账：指公司与客户之间就一定时期内的交易明细、发货数量、退货数量、开票金额、收款金额及期末欠款余额进行核对确认的过程。

2.结算：指在对账确认无误的基础上，依据合同约定进行货款回收、发票开具及账务核销的系列操作。

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