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2026税务师税法二考试冲刺试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司2026年度会计利润总额为2000万元，企业所得税税率为25%。2026年度甲公司发生相关业务如下：发生广告费和业务宣传费支出500万元，上年结转500万元；发生业务招待费支出80万元，其中60万元用于招待客户；发生职工福利费支出250万元，工会经费支出40万元，职工教育经费支出60万元。已知广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，业务招待费税前扣除限额为发生额的60%且最高不超过当年销售（营业）收入的5‰，职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的14%，工会经费税前扣除限额为工资薪金总额的2%，职工教育经费税前扣除限额为工资薪金总额的8%。甲公司2026年度企业所得税汇算清缴时，应纳税所得额应调增的金额为（）万元。

A.88

B.98

C.108

D.118

2.2026年1月，李某与某公司签订劳动合同，约定年薪为30万元，其中基本工资20万元，全年一次性奖金10万元。李某选择将全年一次性奖金单独计税。已知李某每月基本工资预扣预缴个人所得税时，减除费用为5000元/月。李某2026年度全年一次性奖金个人所得税应纳税额为（）万元。

A.0.08

B.0.10

C.0.12

D.0.15

3.