税务师《税法一》增值税专项考试题库（含详细答案解析）.docxVIP

税务师《税法一》增值税专项考试题库（含详细答案解析）

说明：本套题目贴合近年税务师真题命题风格，聚焦增值税核心考点，包含基础选择、高频多选、实务计算题，解析贴合考试计分规则，语言通俗、无模板化表述，适配税务师备考刷题使用。

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分）

1.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.外购货物无偿赠送给合作客户

B.自产货物用于本企业职工食堂福利

C.外购货物用于本企业生产车间生产产品

D.委托加工收回的货物对外投资

【答案】C

解析：外购货物用于集体福利、个人消费、免税项目，进项税额不得抵扣，不视同销售；外购货物用于赠送、投资、分配，需视同销售。自产、委托加工货物无论用于福利、投资、赠送均视同销售。C选项外购货物用于应税生产，正常抵扣进项，无需视同销售。

2.一般纳税人企业发生的下列进项税额，准予全额抵扣的是（）

A.购进职工通勤班车取得的增值税专用发票进项税额

B.购进生产设备既用于应税项目又用于免税项目的进项税额

C.餐饮服务取得的增值税普通发票进项税额

D.因管理不善毁损的原材料对应的进项税额

【答案】B

解析：固定资产、无形资产、不动产只要不是专门用于免税、简易计税、福利、个人消费，进项税额可全额抵扣。A选项职工班车属于集体福利，进项不得抵扣；C选项餐饮服务进项不得抵扣；D选项非正常损失货物进项需转出，