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行政行业财务部出纳员现金管理工作手册

第1章现金管理总则

1.1现金管理制度目的

1.2现金管理适用范围

本制度适用于行政单位财务部门所有涉及现金收付的业务活动，包括但不限于：库存现金管理、备用金申领与核销、现金盘点与核对、现金支付审批流程、银行存款日常操作等。具体场景包括：零星采购（单笔金额低于5000元）、差旅费报销、员工工资发放、零星费用垫付等高频业务。需要注意的是，制度不适用于大额资金调拨（超过50万元）或特殊项目资金（如基建工程款），这些业务需遵循《行政事业单位大额资金管理办法》另行审批。适用范围外但涉及现金的业务，如内部员工借款，虽不直接归入本制度，但需参照现金管理的基本原则执行。

1.3现金管理基本原则

1.4现金管理岗位职责

出纳员作为现金管理的第一责任人，必须同时具备《会计基础工作规范》认证资质和《支付结算管理办法》培训合格证明。其核心职责包括：每日核对现金收支凭证与库存现金，确保账实相符；每月编制《现金收支情况表》，按季向财务主管提交《现金盘点报告》；负责现金保管、登记和传递的全流程操作，严禁将现金存放在办公桌过夜；配合审计部门完成现金突击检查，对发现的异常情况必须立即上报。会计人员则承担现金管理的事后监督职责，需每月抽查出纳的现金收付记录，对金额超过2000元的支付进行二次审核。财务主管作为最终监管者，每月需现场参与至少2次现金盘点，并审核