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2026年税务师考试税法与实务练习题

单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3.9万元

B.6.5万元

C.9.8万元

D.12万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。2025年某个体工商户应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.13.5万元

B.14.25万元

C.15万元

D.16.5万元

3.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般应不低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

4.某外籍个人在中国境内工作满90天，取得工资收入10万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

（假设该个人不享受税收协定优惠，适用税率为25%）

A.2.5万元

B.3万元

C.3.75万元

D.4万元

5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，按（70%）计入应纳税所得额。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

多选题（共5题，每题2分）

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进