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金融行业审计部审计员审计档案手册（执行版）

第1章总则

1.1目适用范围

金融行业审计档案的管理，远非简单的文件堆砌。它贯穿审计项目全生命周期，涉及从风险评估到报告披露的每一个环节。这份手册的适用范围，明确界定了哪些文件必须纳入管理，哪些记录需要重点关注。具体而言，它覆盖了审计员在执行业务过程中创建、收集或审核的所有文档，包括但不限于风险评估材料、内部控制测试记录、审计工作底稿、沟通函件以及最终审计报告。值得注意的是，不同风险等级的金融机构，其档案管理的要求存在显著差异。例如，系统性重要金融机构的审计档案，通常需要更严格的保存期限和更细致的索引体系。这一范围的界定，旨在确保审计档案能够全面反映审计工作的质量与合规性，同时满足监管机构的审查需求。

1.2目编制依据

这份手册的诞生，根植于一系列法律法规、监管要求以及行业最佳实践。从《审计法》到《银行业监督管理法》，再到证监会、银保监会等监管机构发布的一系列规范性文件，共同构成了档案管理的法律基石。例如，银保监会《商业银行内部审计指引》就明确要求，商业银行内部审计机构应当建立健全审计档案管理制度。国际审计与鉴证准则（ISA）以及国内注册会计师执业准则，也为审计档案的规范管理提供了重要的参考框架。国际四大行普遍采用的审计档案分级分类标准，例如PwC的“审计文件管理系统”（AFM），其核心原则与我国监管要求高度契合，值得借鉴。这