学习总局营改增在线访谈总结的18个实务问题.docVIP

学习总局营改增在线访谈总结的18个实务问题.doc

学习总局营改增在线访谈总结的18个实务问题

1.营改增纳税人需要办理业务包括设立登记、税种核定、一般纳税人登记、增值税发票管理新系统发行、税银协议维护等。

2.营改增后,建筑业纳税人外出经营仍需开具外管证,可以在经营地开具发票。

补充：只有小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票，也就是说能自行开具增值税发票的纳税人都在经营地开具发票。

3.税务总局对纳税人销售其取得的不动产和个人出租不动产：按照《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（2016年第19号）和《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）两个文件办理

4.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税，如发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

补充：一般纳税人可能同时存在既有一般计税方法计税的业务，也有适用简易计税方法的业务。

5.个人可以去税务机关代开增值税普通发票。补充：除了其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房）、其他个人出租其取得的不动产（不含住房）和个人出租住房特殊情况，其他个人不得申请代开增值税专用发票。