上海会计基础第十章-主要经济业务的会计核算办法.docxVIP

第十章要紧经济业务的会计核算方式

第一节款项和有价证券的核算

企业日常经营活动中涉及的款项要紧包括库存现金、银行存款、【银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款和外埠存款等】。其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等等。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。一、库存现金〔一〕库存现金使用范围依据国务院公布的?现金治理暂行?，单位可使用现金支付的款项有：〔1〕职工工资、奖金、津贴和补贴；〔2〕个人劳务酬劳；〔3〕依据国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；〔4〕各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出；〔5〕向个人收购农副产品和其他物资的价款；〔6〕出差人员必须随身携带的差旅费；〔7〕结算起点〔1000元人民币〕以下的零星支出；〔8〕中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述情况能够使用现金支付外，其他款项的支付均应通过银行转账结算。〔二〕库存现金限额库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出的需要，按准许留存现金的最高数额。库存现金的限额，由开户银行依据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况，一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定，远离银行或交通不便的开户单位，最多可按不超过开户单位