2026年税务师专业实务考试模拟试题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师专业实务考试模拟试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款30万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.55万元

C.45万元

D.60万元

2.个体工商户张某2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其所在地区适用的经营所得税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为15%。张某2025年度应缴纳的经营所得税额为多少？

A.7.8万元

B.8.4万元

C.9.6万元

D.10.2万元

3.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。此外，该公司取得技术转让所得200万元，超过500万元的部分不再纳税。假设该公司2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。计算该公司2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.60万元

B.57.5万元

C.55万元

D.52.5万元

4.某个人投资者2025年度从其独资企业取得经营所得100万元，假设该独资企业适用的个人所得税税率为20%，且无其他调整事项。计算该个人投资者