合规审计质量管理标准（2026版）.docxVIP

合规审计质量管理标准（2026版）

本标准依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国公司法》《中央企业合规管理办法》（国资委令第42号）、GB/T35770-2022合规管理体系要求、GB/T19011-2013管理体系审核指南等法规标准编制，适用于所有境内注册的生产经营企事业单位、社会组织及第三方合规审计服务机构的全流程审计质量管控，所有相关主体必须严格执行本标准明确的各项指标要求，不得随意降低管控阈值。

第一章总则

一、编制目的

1.规范全流程管控

本标准针对合规审计从立项准备到归档复盘的全链条环节设置明确质量阈值，消除以往不同项目之间管控标准不统一、操作流程随意性大的问题，确保每一个审计项目的输出质量保持稳定，避免因审计质量缺陷导致合规风险漏判、错报。标准执行过程中所有环节的操作记录必须全程留痕，不得出现无依据、无记录的审计操作行为。

2.统一质量评价标尺

本标准设置可量化的质量评价指标体系，替代以往模糊的“审计合格”定性判定规则，所有质量校验项均可通过客观材料核验，避免人为干预评价结果的情况出现。各执行主体可直接套用本标准的校验规则开展内部自查，无需额外编制复杂的配套文件，降低标准落地的执行成本。

二、适用范围

1.内部合规审计场景

本标准适用于单位内部开展的所有类型合规审计项目，包含但不限于业务合规审计、财务合规审计、劳动用工合规审计、安全生产合规审计