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2026年税务师考试：税法实务与政策应用模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）。

A.2.3万元

B.3.9万元

C.4.6万元

D.6.5万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为80万元。其应缴纳的个人所得税为（）。

A.16万元

B.19.2万元

C.20.8万元

D.24万元

3.某上市公司2025年度实现利润总额2000万元，其中包含国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元（不含增值税），税收优惠减免收入200万元。假设无其他调整事项，其应纳税所得额为（）。

A.2000万元

B.1850万元

C.1950万元

D.2100万元

4.张某2025年1月取得工资收入5万元，2月取得年终奖10万元。年终奖单独计税，适用税率10%，速算扣除数为210。张某2月应缴纳的个人所得税为（）。

A.8000元

B.9000元

C.10000元

D.12