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金融行业审计部审计主管审计流程执行手册（执行版）

第1章审计计划制定

审计计划是审计工作的基石，直接决定了审计质量和效率。一个周密的计划不仅能明确审计方向，还能有效控制风险，确保审计目标得以实现。缺乏计划的审计如同无舵之舟，容易偏离方向，甚至导致资源浪费和风险暴露。本章将围绕审计计划制定的五个核心环节展开，结合金融行业的实际需求，提供系统化的指导。

1.1审计目标与范围确定

审计目标与范围的界定，是审计工作的起点。目标不明确，范围就会模糊，审计效果自然大打折扣。例如，某银行在审计信贷业务时，若仅关注合规性，可能忽略潜在的经营风险；若目标过于宽泛，又会导致审计资源分散，无法深入问题本质。

金融行业审计通常围绕三大核心目标展开：合规性审计、经营性审计和财务性审计。合规性审计重点检查业务是否符合监管要求，如反洗钱、资本充足率等；经营性审计则聚焦于业务效率与效果，例如信贷审批流程的优化、风险管理策略的执行情况；财务性审计则侧重于财务报表的准确性和完整性，如收入确认、资产减值准备计提等。

审计范围需根据目标动态调整。例如，在风险较高的业务领域（如房地产信贷），审计范围应更广，覆盖业务全流程；而在风险较低的业务领域（如现金管理），范围可以适当缩小。范围界定时，需明确审计对象（如某分行、某产品线）、审计期间（如2023年全年）和审计内容（如信贷政策执行情况）。