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2026税务师税法二专项训练试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司2025年度发生的下列业务中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A.向受灾地区捐赠现金500万元，超过年度利润总额12%的部分

B.支付给关联方的管理费200万元，未超过该关联方提供的劳务分摊比例

C.因违约支付违约金50万元

D.支付给股东的股息100万元

2.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.个人所得税法规定的各项费用减除标准

B.依照有关法律规定应当由个人承担的各项赞助支出

C.个人所得税法规定的捐赠扣除限额以内的部分

D.依照有关法律规定应当由个人承担的保险费

3.2025年，某企业拥有一套自用办公楼，原值5000万元，房产税原值减除比例为20%。该企业2025年将其中3000平方米出租给乙公司使用，签订租赁合同，租赁期1年，租金收入为每平方米100元/月。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。

A.33.6

B.37.44

C.40

D.42

4.2025年1月1日，张某购买某上市公司股票，买入价为每股10元。2025年6月1日，张某行权，行权价格为每股8元，行权数量为10000股。2025年10月1日，张某将该股票全部卖出，卖出价为每股15元。张某取得