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企业管理-应付账款入账与对账作业程序（SOP）

一、总则

（一）目的

为规范企业应付账款全流程入账核算与定期往来对账管理，统一入账依据、会计处理标准、对账流程及差异整改规则，确保应付账款核算真实准确、往来清晰可控、税务合规无风险，防范虚列负债、漏记负债、对账不清、资金支付失误等问题，衔接「采购(PR/PO)→收货(GR)→发票(IV)→入账→对账→付款」全业务闭环，特制定本SOP。

（二）适用范围

本SOP适用于企业所有应付账款的核算与管理，涵盖原材料/库存商品采购、固定资产购置、工程物资采购、服务类采购（咨询/物流/