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税务系统两测题库及答案

一、政策法规类试题

（一）单项选择题

1.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号）规定，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人月销售额未超过（）的，免征增值税。

A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元

答案：B

解析：该公告明确将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税的政策执行期限延续至2027年12月31日，按季申报的小规模纳税人对应季度销售额30万元以下免征增值税；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免税政策。

2.根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过（）的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

A.100万元B.200万元C.300万元D.500万元

答案：C

解析：为支持个体工商户发展，财政部、税务总局2023年第12号公告将个体工商户个税减半政策的应纳税所得额上限从100万元提高至300万元，且延续执行至2027年底，个体工商户在预缴和汇算清缴时均可享受该政策，无需备案，通过填报纳税申报表即可享受。

3.下列不属于《税务行政处罚“首违不罚”事项清单（2023年版）》列明的首违不罚事项的是（）