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税收知识笔试题目及答案

一、单项选择题（共20题，每题只有1个正确选项）

1.根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局2023年第19号）及延续政策规定，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过多少金额的，免征增值税？

A.10万元（含本数）B.15万元（含本数）C.20万元（含本数）D.30万元（含本数）

答案：A

解析：当前有效政策明确，2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按季纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，可同等享受免征政策。

2.2027年12月31日前，符合条件的小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的标准，其企业所得税实际执行的最低税负为？

A.2.5%B.5%C.10%D.15%

答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局2023年第12号），2023年1月1日