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2026年会计高级考试试题及答案

一、案例分析题（必答题，共7题，每题10分，共70分）

1.试题：甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为境内A股制造业上市公司，主要从事新能源汽车动力电池的研发、生产与销售，适用企业所得税税率25%，2025年度财务报告于2026年4月10日经董事会批准对外报出。2025年度甲公司发生的部分交易或事项如下：

（1）2025年1月1日，甲公司将其自主研发的一项动力电池快充专利技术以1200万元的价格转让给全资子公司乙公司，款项已收存银行。该专利技术在甲公司的账面价值为500万元（初始入账成本800万元，累计摊销300万元，未计提减值准备），原预计剩余使用寿命为5