2025-2026年税务师考试税收筹划实务习题集.docxVIP

2025-2026年税务师考试税收筹划实务习题集

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.企业在设立分支机构时，若选择设立为分公司，则其法律地位和税务处理方式与总公司有何本质区别？分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担，但在税务上独立核算，需自行申报并缴纳所得税。分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担，且在税务上与总公司合并申报，无需单独缴纳所得税。分公司具有法人资格，其民事责任独立承担，但在税务上与总公司合并申报，无需单独缴纳所得税。分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担，且在税务上独立核算，需自行申报并缴纳所得税。

ABCD

2.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为50万元，其适用的所得税税率是多少？根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应纳税所得额为50万元×12.5%×20%=1.25万元。根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，该企业应纳税所得额为50万元×12.5%×20%=1.25万元。根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳