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2026年税务师专业实务题库含税收政策解读

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.背景：某企业为高新技术企业，2025年发生的研究开发费用中，符合税前加计扣除条件的费用为500万元，其他符合条件的费用为300万元。假设该企业适用15%的优惠税率，则其2025年度应纳税所得额的调减额为多少？

A.80万元

B.100万元

C.130万元

D.150万元

2.背景：个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为年度应纳税所得额的多少？

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

3.背景：企业因自然灾害导致固定资产毁损，其损失在税前扣除时需要提供的证据材料不包括以下哪项？

A.损失清单及照片

B.保险理赔文件

C.政府部门的灾害认定证明

D.资产原值及折旧计算表

4.背景：某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率及速算扣除数如下表所示。该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为多少？

|级数|累计预扣预缴应纳税所得额|税率（%）|速算扣除数|

||--|--||

|1|不超过30万元的部分|5|0|

|2|超过30万元至90万元的部分|1