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2026年税务筹划与报税流程实操考试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年适用的企业所得税减半征收政策是（）。

A.按应纳税所得额的50%减半征收

B.按应纳税所得额的25%减半征收

C.实际税负不低于5%

D.实际税负不低于10%

2.个体工商户提供餐饮服务，其2026年预缴增值税时适用的税率是（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.某企业2025年度固定资产折旧计提不足，2026年发现需进行纳税调整，其调整方式是（）。

A.税前补提折旧，但不得追溯调整

B.税前补提折旧，并追溯调整2025年应纳税所得额

C.税后补缴税款，不得追溯调整

D.不作调整，待2027年按新政策执行

4.个人出租房产，2026年应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.按租金收入全额征收20%

B.按租金收入减除20%扣除后的20%征收

C.按租金收入减除修缮费用后的差额20%征收

D.按租金收入减除相关税费后的差额20%征收

5.某公司2025年度发生业务招待费支出80万元，按税法规定可扣除限额为（）。

A.16万元（按60%扣除）

B.40万元（按50%扣除）

C.80万元（全额扣除）

D.8万元（按10%扣除）

6.跨地区经营