原创力文档会计实操文库
做账实操-税金科目账务处理分录
一、增值税完整链条账务处理（核心税种）
1.采购设备、工程、服务取得专票（进项税额归集，沿用前
期业务）
采购光伏组件进项、工程进项、咨询服务进项，全部计入「应
交税费—应交增值税（进项税额）」，月末统一参与抵扣，前
期1–30笔业务进项均合规归集。
2.售电计提销项税额（月度主营销项）
业务：当月对外售电不含税收入218000元，9%税率
借：应收账款—国家电网237,620.00
贷：主营业务收入—光伏售电218,000.00
贷：应交税
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做账实操-税金科目账务处理分录
一、增值税完整链条账务处理（核心税种）
1.采购设备、工程、服务取得专票（进项税额归集，沿用前
期业务）
采购光伏组件进项、工程进项、咨询服务进项，全部计入「应
交税费—应交增值税（进项税额）」，月末统一参与抵扣，前
期1–30笔业务进项均合规归集。
2.售电计提销项税额（月度主营销项）
业务：当月对外售电不含税收入218000元，9%税率
借：应收账款—国家电网237,620.00
贷：主营业务收入—光伏售电218,000.00
贷：应交税
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