跨年度往来结算差异情况说明（跨年对账、补差调整）.pptx

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一、跨年度往来结算差异形成核心原因

1.跨期结算时差导致账务归属差异我司与合作单位存在大量年末跨期业务，部分业务履约、货物交付、服务完工发生在年末，对方开票、结算、付款流程跨年办结。受跨年度结算时间差影响，双方往期账务入账归属月份、确认时点不一致，形成暂时性往来挂账差异，属于企业经营中常见的跨期结算正常现象。

2.双方记账口径、入账时点不一致产生差额跨年业务中，供需双方账务核算口径、入账确认标准存在细微差异。我司按履约进度、到货验收情况据实入账，合作单位按开票回款、内部审批流程入账，双方入账时点、暂估冲销、差额确认节奏不同，长期累积形成小额