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2026税务师税法二专项训练试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2024年度境内所得应纳税所得额为1000万元，境外所得A国已纳税额为100万元，境外所得B国已纳税额为60万元。A国与我国签订的税收协定规定，该项所得在A国的适用税率为20%，该项所得在A国的实际税负为20%；B国与我国签订的税收协定规定，该项所得在B国的适用税率为25%，该项所得在B国的实际税负为24%。该企业2024年度境外所得抵免限额为（）万元。

A.100

B.115

C.120

D.124

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.企业的广告费支出

B.企业的业务招待费支出

C.企业的劳动保护费支出

D.企业的印花税支出

3.2024年某居民企业向主管税务机关申报收入总额1500万元，成本费用1000万元，实缴企业所得税20万元。经税务机关检查，发现企业将自产产品用于职工福利，未视同销售确认收入，未结转成本，该批产品市场售价为100万元，成本为60万元。该企业2024年应当补缴企业所得税（）万元。

A.12

B.15

C.18

D.25

4.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）。

A.个人通过公益性社会组织进行公益慈善事业捐赠，未超过