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2026年最新最新税务师涉税服务实务真题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某小规模纳税人商贸企业2026年第二季度取得不含税销售收入32万元，无其他应税收入，该企业当季应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.32C.0.64D.0.96

【答案】B

【解析】根据2025年延续实施的小规模纳税人增值税减免政策，2025年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元（季度30万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业季度销售额32万元超过30万元免税标准，不适用免征政策，应全额按照1%征收率计算缴纳增值税，应纳税额=32×1%=0.32万元，选项B正确。

2.某居民服务业一般纳税人2026年发生未形成无形资产计入当期损益的自主研发费用共计120万元，全部符合加计扣除条件，该企业2026年研发费用可以享受的税前加计扣除金额为（）万元。

A.75B.90C.120D.150

【答案】C

【解析】根据财政部、税务总局2023年第7号公告及后续延续实施政策，2023年1月1日起，所有符合条件的行业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣