做账实操-基金企业账务处理.doc

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做账实操-基金企业账务处理（含申购、赎回、管理费）

一、核心会计科目设置

（一）基金资产核算科目（托管人使用，独立于基金管理公司）

科目名称核算内容

银行存款——托管专户核算基金募集、申购的资金，及赎回支付的资金

应收申购款核算投资者已提交申购申请但尚未到账的资金

应付赎回款核算基金应付给投资者的赎回款项

应付管理人报酬核算应付给基金管理公司的管理费

基金份额核算基金发行的总份额（所有者权益类科目）

利息收入核算基金银行存款利息、债券利息等

投资收益核算基金买卖股票、债券的差价收益

（二）基金管理公司核算科目（自身收