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2026年税务师税法二模拟试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某公司2025年度实现会计利润总额500万元，已知“国债利息收入”为20万元，企业当年发生的公益性捐赠支出为30万元。假设无其他纳税调整事项，该公司2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.480

B.500

C.510

D.520

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税“综合所得”项目的是（）。

A.转让土地使用权所得

B.个人转让有价证券所得

C.个人取得的特许权使用费所得

D.个人办理银行承兑汇票业务取得的所得

3.某企业2025年实际发生的合理的工资薪金支出为1000万元，职工福利费支出为150万元，工会经费支出为20万元，职工教育经费支出为30万元。该企业2025年企业所得税税前准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费合计为（）万元。

A.120

B.130

C.140

D.150

4.某企业2025年因自然灾害损失库存原材料一批，账面成本为20万元，取得保险公司赔偿10万元，企业会计处理已将净损失计入营业外支出。该损失在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时（）。

A.不得扣除

B.准予扣除10万元

C.