企业管理-保证金押金挂账情况说明.pptx

会计实操文库;会计实操文库

双方合同约定，需向合作甲方、招标单位支付履约保证金、项目押金、合作质保押金，用于担保项目履约质量、服务合规及合同顺利执行。该类保证金、押金属于经营性暂付往来款项，不属于成本费用支出，不计入当期损益、不涉及税前扣除，仅在其他应收款科目规范挂账核算，账务处理完全符合企业会计准则及财税核算要求。所有款项支付均对应真实业务合同、履约项目及合作关系，资金流水清晰、业务闭环完整。二、长期挂账核心原因：保证金到期未及时退回我司部分项目保证金、押金已达到合同约定退款期限，截至目前暂未收回，主要原因为：甲方单位实行集中审批、统一批量退款管理制度，单项目到期不单独