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2026年会计专业中级职称财务管理题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某公司计划投资一条生产线，初始投资100万元，预计使用寿命5年，采用直线法计提折旧，预计残值为10万元。预计每年产生的税前利润分别为20万元、25万元、30万元、35万元、40万元。假设所得税税率为25%，则该项目的年现金流量（不含初始投资）从第1年到第5年依次为（）。

A.15万元、18.75万元、22.5万元、26.25万元、30万元

B.10万元、15万元、20万元、25万元、30万元

C.20万元、25万元、30万元、35万元、40万元

D.12.5万元、18.75万元、25万元、31.25万元、37.5万元

2.某公司发行面值为100元的债券，票面利率8%，期限3年，每年付息一次。若市场利率为10%，则该债券的发行价格约为（）。

A.92元

B.96元

C.98元

D.100元

3.某公司当前的流动比率为2，速动比率为1.5，存货周转率为6次/年。若流动资产中现金和应收账款占比为60%，则该公司的现金周转周期约为（）。

A.45天

B.60天

C.75天

D.90天

4.某公司采用随机模型确定最佳现金持有量，设定现金持有量下限为50万元，目标现金持有量为150万元，每次有价证券的转换成本为10万元。若当前现金余额